min lesetid
Kjøp av fjernleverbare tjenester fra utlandet
Kjøper du tjenester fra utlandet, må du som næringsdrivende ofte beregne merverdiavgift selv. Dette kalles snudd avregning.
Av Olve Hoås i samarbeid med Gerhard & Sønn
Sist oppdatert:
Intro
Fjernleverbare tjenester er tjenester som ikke er knyttet til et bestemt fysisk sted, og som ofte leveres elektronisk. Eksempler kan være programvarelisenser fra selskaper som Google eller Adobe – eller tjenester som miksing, mastering, design og nettsider.
I musikkbransjen er dette svært vanlig, og det er viktig å være klar over reglene som gjelder når slike kjøp gjøres fra utlandet.
Guiden er utarbeidet av Olve Hoås, autorisert regnskapsfører og faglig ansvarlig hos regnskapsbyrået Gerhard & Sønn.
Gerhard & Sønn
Gerhard & Sønn er et regnskapsbyrå med hovedkontor i Oslo som har mange kulturaktører i sin kundeportefølje.
MVA-registrert eller ei?
I musikkbransjen er det vanlig at noen deler av virksomheten er MVA-pliktige og andre ikke. Dette får betydning når du kjøper fjernleverbare tjenester fra utlandet.
Alle næringsdrivende skal beregne utgående MVA på slike kjøp.
-
Kjøpet regnes inn i den ordinære MVA-oppgaven.
Du beregner utgående MVA, men får samtidig fradrag for inngående MVA – noe som i praksis gir et nulloppgjør, så lenge tjenesten brukes i den MVA-pliktige delen av virksomheten.
-
Da får du ikke fradrag, men må levere en egen MVA-melding (RF-0005 – MVA-melding for omvendt avgiftsplikt) hos Skatteetaten.
Meldingen skal leveres kvartalsvis, med frist den 10. i måneden etter periodeslutt (for eksempel 10. mai for januar–mars).
Kjøper du fjernleverbare tjenester for under 2.000 kroner i løpet av et kvartal, slipper du å levere skjemaet.
Vil du lære mer om MVA i kulturfeltet, se vår guide om MVA i kreativ bransje.
Slik fyller du inn MVA-oppgaven
Når du kjøper fjernleverbare tjenester fra utlandet må du bruke riktig MVA-kode:
- Kode 87: Brukes når du ikke har fradragsrett for MVA.
- Kode 86: Brukes når du er MVA-registrert og kan føre fradrag for MVA.
Bruker du et regnskapssystem, vil tallene vanligvis komme inn automatisk når du har valgt riktig kode. Leverer du derimot MVA-meldingen direkte i Altinn, må du fylle inn tallene manuelt.
Du finner mer veiledning om innlevering av MVA-meldingen på Skatteetatens nettsider.
Fjernleverbare tjenester
Her er noen typiske eksempler på fjernleverbare tjenester som utløser snudd avregning.
-
For eksempel kjøp av programvare fra aktører som Google eller Adobe.
-
For eksempel på utenlandske musikkmagasiner eller digitale strømmetjenester.
-
For eksempel annonser kjøpt via Facebook eller andre sosiale medier.
-
For eksempel juridisk bistand, management, regnskapsføring, revisjon, miksing/mastering eller design til cover og nettsider.
Vil du lese mer, finner du en grundigere gjennomgang hos Sticos og selve lovgrunnlaget i merverdiavgiftsloven på Lovdata.
Oppsummering
- Fjernleverbare tjenester = tjenester som leveres digitalt eller uten stedstilknytning
- Alle næringsdrivende må beregne MVA ved kjøp fra utlandet (snudd avregning)
- MVA-registrerte kan føre fradrag → nulloppgjør
- Ikke MVA-registrerte må levere egen melding, med beløpsgrense på 2.000 kr per kvartal
- Typiske tjenester: lisenser, abonnementer, markedsføring, konsulenttjenester
Gi oss tilbakemelding!
Dersom du oppdager feil, har kommentarer eller innspill, hører vi mer enn gjerne fra deg!
hei@musikkontoret.no
Forbehold
Vi jobber hardt for å levere innhold som til en hver tid er oppdatert og riktig. Det kan likevel hende at artikler på Musikkontoret.no inneholder feil og mangler.
I slike tilfeller står ikke Musikkontoret ansvarlig for eventuelle utfordringer eller problemer dette måtte forårsake.
Relatert innhold
MVA, utleie og fremleie av fast eiendom
Husleie kan være både med og uten moms. Her får du guiden som forklarer hvordan det henger sammen, og hvordan det i praksis løses av et musikkfellesskap som OLYP.
Hvordan «Musikklandet» kan gi bransjen tyngde
