MVA i kreativ bransje
Hva er unntatt? Og hva er pliktig?
MVA (merverdiavgift, eller moms i dagligtalen) er en avgift som betales til staten ved salg av varer og tjenester. Det aller meste er MVA-pliktig, og det finnes ulike satser for ulike tjenester og varer.
I kreative yrker er det imidlertid noen tjenester som er unntatt MVA.
Av Inni Mowinckel og Tord Litleskare
— Sist oppdatert:Hva må du vite om MVA?
Hvem betaler MVA?
Dersom du selger MVA-pliktige varer og tjenester for under 50.000 kroner i en 12 måneders periode er du ikke kvalifisert til å registrere deg i MVA-registeret. Før du registrerer deg har du heller ikke lov til å kreve inn MVA.
Dersom du selger MVA-pliktige varer og tjenester for over 50.000 kroner i en 12 måneders periode må du registrere deg i MVA-registeret.
Ufortjent rykte?
Mange kan tenke at det er dumt å bli MVA-registrert fordi det fører til mer regnskap og administrasjon, men det å bli momsregistrert betyr også at du kan få fradrag for MVA du betaler når du for eksempel kjøper inn nytt utstyr eller leier inn tjenester.
Merk at dette også gjelder for kjøp av varer og tjenester fra utlandet, som må rapporteres og igjen kan gi fradrag for MVA.
MVA-registrert
Når du er registrert i MVA-registeret legger du på merverdiavgift på varer og tjenester du selger, som deretter betales inn til Skatteetaten. På den andre siden får du nå fradrag for merverdiavgiften på varer og tjenester du har kjøpt.
Dette er typisk MVA-pliktig i kulturbransjen
-
Eksempelvis t-skjorter, plakater og andre varer som selges i egen nettbutikk, eller i forbindelse med konserter.
-
Salg av fysisk og digital musikk er MVA-pliktig. Dette gjelder også strømming av musikk.
-
Skal du ha salg av mat og drikke i forbindelse med et arrangement er dette også MVA-pliktig. Det er redusert MVA-sats ved omsetning av næringsmidler. Les mer om dette.
-
Eksempelvis design av plakater, albumomslag, pressebilder.
-
Eksempelvis backline og/eller studioleie.
Se også ikke-kreative tjenester.
-
For eksempel eventproduksjon og regnskap.
-
For eksempel ren miksing, klipping og studiotekniker*.
* Dette krever en ekstra vurdering: Momsplikt slår inn dersom tjenesten ikke er så kreativ og definerende at man kan kalle det et åndsverk.
Vivill Talsnes er økonom. I denne videoen deler hun sine beste tips for å ta eierskap til økonomien i et musikkprosjekt - og svarer på spørsmål mange forsøker å finne svar på.
Video: Sjur Pollen
Dette er unntatt MVA i kulturbransjen
-
Tjenester i form av kunstnerisk fremføring av åndsverk og formidling av slike tjenester.
Unntaket omfatter også tjenester som er en integrert og nødvendig del av denne fremføringen.
-
Kulturelle tjenester (blant annet teater-, opera-, ballett-, sirkusforestillinger og dansetilstelninger med levende musikk).
-
Undervisningstjenester (både skoleundervisning, fritidsrettet undervisning og kjøreopplæring).
-
Om regissør/produsent er ENK-selskap og tar store kreative valg, vil honoraret for dette kunne være momsfritt.
Dersom det gjelder ikke-skapende tjenester (som klipping) skal det regnes moms på dette.
-
Dette gjelder kunst, ikke f.eks. design til plakat for andres bruk.
Noen bruker tommelfingerregel på at kunstverket skal være nummerert, begrenset opplag og signert. Det er også kun for ENK, ikke AS.
Fritatt eller unntatt?
Om man er fritatt for MVA er man innenfor MVA-loven, men skal fakturere uten MVA samtidig som man får fradrag for inngående MVA. For aktører i musikkbransjen kan dette være en aktuell problemstilling ved salg til utlandet.
Gråsoner
MVA i kreativ bransje kan være et komplisert tema.
Kort sagt åpner lovteksten opp for en del tolkning om hva som er MVA-pliktig og hva som er unntatt. Det har for eksempel vært mye diskusjon mellom aktører i kulturfeltet og Skatteetaten om hvorvidt et DJ-sett er en «kunstnerisk fremføring» eller ei.
Tips
I Merverdiavgiftshåndboken til Skatteetaten er det skrevet en del om ulike gråsoner.
Fradrag for forholdsmessig MVA
Dersom ditt selskap har omsetning som både er MVA-pliktig og MVA-unntatt, kan du bare ta delvis fradrag for kostnadene.
Når du skal beregne dette kan du ta utgangspunkt i andelen MVA-pliktig omsetning for forrige årsregnskap og bruke denne prosentsatsen som en fordelingsnøkkel.
Lurer du på noe mer om MVA?
Årlig MVA-melding
Har du lite omsetning og synes det er stress å rapportere MVA seks ganger i året? Når du har vært MVA-registrert i minst ett år, kan du søke om årlig innlevering av MVA-meldingen dersom omsetningen din er under én million kroner.
Relatert innhold
Økonomi for dummies
– Det har vært en myte om at AS er kjempevanskelig og veldig dyrt
Enkel regnskapsføring
Bruke et regnskapsprogram eller føre selv i et regneark? Vi gir deg enkle tips og maler.